Прості поради та рекомендації

Існує три рівні AFR залежно від терміну погашення сімейної позики: (1) Короткострокові ставки для позик із терміном погашення до трьох років. (2) Середньострокові ставки для кредитів із терміном погашення від трьох до дев'яти років. (3) Довгострокові ставки для кредитів із терміном погашення понад дев'ять років.

6 Припустімо, ви дали позику члену сім’ї на суму 10 000 доларів США, яку потрібно повернути протягом одного року. Ви повинні стягувати з позичальника мінімальну процентну ставку в розмірі 4.30% за кредит. Іншими словами, ви повинні отримати 430 доларів США відсотків за кредит. У нашому прикладі вище будь-яка ставка, нижча за 4,30%, може спричинити оподатковувану подію.

Якщо термін дії боргового інструменту становить три роки або менше, застосовуваною федеральною ставкою є федеральна короткострокова ставка. Термін понад три роки, але не більше дев'яти років. Якщо термін дії боргового інструменту перевищує три роки, але не перевищує дев’яти років, застосовуваною федеральною ставкою є федеральна середньострокова ставка.

Станом на березень 2024 року ставки для річного нарахування короткострокові кредити (до трьох років) становили 4,71%; за середньостроковими кредитами (до 9 років) – 4,13%; а довгострокові ставки (за кредитами на дев'ять років) становили 4,40% (щомісяця відвідайте веб-сайт IRS за адресою https://www.irs.gov/application-federal-rates).

У разі позики до запитання застосовуваною федеральною ставкою є федеральна короткострокова ставка, що діє відповідно до розділ 1274(d) за період, за який визначається сума упущених відсотків, що нараховується кожні півроку.

IRS зобов’язує, щоб будь-яка позика між членами сім’ї надавалася за підписаною письмовою угодою, фіксованим графіком погашення та мінімальна процентна ставка. (Податкове управління США щомісяця публікує відповідні федеральні ставки (AFR).)