Що таке федеральне довічне звільнення від податку?
Довічне звільнення від податку на подарунки — це сума грошей або активів, які держава дозволяє вам дарувати протягом життя без сплати федерального податку на подарунки. Цей ліміт коригується щороку. У 2024 році діє звільнення від податку на довічне дарування 13,61 мільйона доларів, порівняно з 12,92 мільйона доларів США у 2023 році. 25 січня 2024 р.
Як результат, у 2024 році платник єдиного податку може претендувати на звільнення від федерального податку на майно та довічне дарування 13,61 мільйона доларів. Пари, які роблять спільні подарунки, можуть подвоїти цю суму. Це звільнення допомогло заможним родинам передавати значні подарунки без оподаткування.
Слід пам’ятати про одне велике застереження: Виняток у розмірі 13,61 мільйона доларів є тимчасовим і застосовується лише до податкових років до 2025 року. Якщо Конгрес не зробить ці зміни постійними, після 2025 року виняток повернеться до 5,49 мільйона доларів США (з поправкою на інфляцію).
Відтоді через інфляцію у 2024 році сума звільнення зросла до 13 610 000 доларів США. Проте 1 січня 2026 р. заплановано автоматичне скидання (або припинення) звільнення до 5 000 000 доларів США з урахуванням інфляції (приблизно 7 000 000 доларів США), якщо Конгрес не ухвалить рішення до цього часу.
Положення TCJA, пов’язані з звільненням від податку на майно, втрачають силу 31 грудня 2025 року, у результаті чого ліміти звільнення повертаються до приблизно $7 млн (фізичні особи) і $14 млн (сімейні пари).
У Каліфорнії, наприклад, загальний ліміт балансу плану 529 становить 529 000 доларів США. «Донори можуть дарувати до 15 000 доларів на рік кожному бенефіціару в рамках щорічного виключення податку на подарунки, включно з фондом заощаджень коледжу для цього бенефіціара», – сказав Голдман.