Прості поради та рекомендації

Відстрочене податкове зобов'язання виникає, якщо суб’єкт господарювання сплачуватиме податок у разі відшкодування балансової вартості іншого активу чи зобов’язання. Відстрочений податковий актив виникає, якщо суб’єкт господарювання: сплачуватиме менше податку, якщо відшкодує балансову вартість іншого активу чи зобов’язання; або. має невикористані податкові збитки або невикористані податкові кредити.

Відстрочені податкові зобов'язання є суми податку на прибуток, що підлягають сплаті в майбутніх періодах щодо оподатковуваних тимчасових різниць.

У той час як GAAP вимагає подання в валовій формі, де відстрочені податкові активи визнаються з подальшим визнанням оціночного резерву, якщо немає більшої ймовірності, що відстрочені податкові активи будуть реалізовані, МСФЗ вимагає чистого подання, коли відстрочені податкові активи визнаються лише в тій мірі, в якій це ймовірно. що…

Згідно з МСФЗ, класифікація відстрочених податків завжди є непоточними у той час як згідно з GAAP, залишки на рахунках відстрочених податків у балансі класифікуються як поточні та непоточні на основі класифікації відповідних активів і зобов’язань.

Відстрочене податкове зобов’язання (DTL) виникає внаслідок тимчасової різниці в часі між податками, облікованими в бухгалтерському обліку (GAAP США) і податковому обліку, де фактична сума податків, сплачена IRS, була меншою за суму, зазначену у звіті про прибутки та збитки.

Витрати майбутніх періодів є витрати, за які постачальники виставили рахунок, але ще не понесені (зазвичай для товарів чи послуг, які будуть використані в майбутньому). Ключові галузеві приклади: квартальна/річна орендна плата та річна плата.